Lithuania

ما يتضمنه

كل ما تحتاجه لبناء عرض عمل في ليتوانيا

حاسبة الراتب الإجمالي إلى الصافي

أدخل أي راتب شهري إجمالي وشاهد على الفور صافي الراتب المستحق بالضبط بعد ضريبة الدخل (GPM mokestis)، والتأمين الاجتماعي للموظف (سودرا)، وبدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD).

تفصيل التأمين الاجتماعي (سودرا)

اطلع على جميع مساهمات سودرا القانونية مفصلة، والتي تغطي التأمين التقاعدي والصحي والمرضي، مع تقسيم واضح لحصص الموظف وصاحب العمل لتحديد الميزانية الإجمالية للتكلفة بدقة.

دعم البدل غير الخاضع للضريبة (NPD)

تطبيق حجم الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) تلقائيًا بناءً على مستوى الراتب. يقلل هذا البدل المعتمد على الدخل بشكل كبير من الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (GPM) للموظفين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.

عرض إجمالي تكلفة صاحب العمل

اطلع فورًا على التكلفة الإجمالية لصاحب العمل بما في ذلك جميع اشتراكات سودرا لصاحب العمل، وهو أمر ضروري لميزانية القوى العاملة وتخطيطها عند التوظيف في ليتوانيا.

كيف يعمل

ثلاث خطوات لتقديم عرض توظيف واثق في ليتوانيا

أدخل الراتب الإجمالي

أدخل الراتب الشهري الإجمالي باليورو. تُعرض الرواتب الليتوانية كأرقام إجمالية شهرية ويجب ألا تقل عن الحد الأدنى القانوني للأجور الشهرية (minimalus mėnesinis darbo užmokestis) الذي تحدده الحكومة.

اختر نوع التوظيف والمعالين

اختر فئة توظيف الموظف وعدد الأطفال المعالين. تؤثر هذه العوامل على بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) المطبق، مما يقلل مباشرة من الالتزام الضريبي لـ GPM.

احصل على تفاصيل كاملة

اطلع فورًا على الراتب الإجمالي، واشتراكات سودرا للموظف، وضريبة الدخل GPM بعد خصم NPD، وصافي الراتب المستحق باليورو، والتكلفة الإجمالية لصاحب العمل بما في ذلك جميع اشتراكات سودرا لصاحب العمل.

جرب أدوات رواتب أخرى لـ

الإمارات العربية المتحدة

المملكة العربية السعودية

البحرين

عمان

دولة قطر

الكويت

مصر

لبنان

باكستان

الهند

أدلة الرواتب في ليتوانيا

ما هو الراتب الإجمالي في ليتوانيا؟

الراتب الإجمالي في ليتوانيا (bruto darbo užmokestis) هو إجمالي التعويض الشهري المتفق عليه في عقد العمل قبل خصم اشتراكات التأمين الاجتماعي للموظف (Sodra) وضريبة الدخل الشخصي (GPM, gyventojų pajamų mokestis). تُعرض الرواتب الليتوانية كأرقام إجمالية شهرية باليورو. عند تقديم عروض الرواتب للوظائف في فيلنيوس، كاوناس، كلايبيدا، أو شياولياي، يكون الرقم الشهري الإجمالي هو المرجع القياسي في عقود العمل. يجب ألا يقل الراتب الإجمالي عن الحد الأدنى القانوني للأجور الشهرية (MMA) الذي تحدده الحكومة كل عام. اعتمدت ليتوانيا اليورو في عام 2015 وتُجرى جميع حسابات الرواتب باليورو.

ما هو صافي الراتب في ليتوانيا؟

الراتب الصافي (neto darbo užmokestis) هو ما يتلقاه الموظف فعليًا بعد خصم مساهمات التأمين الاجتماعي للموظف في سودرا وضريبة الدخل الشخصي (GPM). يعد فهم حساب الراتب الإجمالي إلى الصافي في ليتوانيا أمرًا ضروريًا للموظفين ومديري التوظيف الذين يقدمون عروضًا تنافسية في البلاد. يحتفظ الموظفون الليتوانيون عادةً بما يتراوح بين 72% إلى 78% من رواتبهم الإجمالية كصافي دخل، اعتمادًا على مستوى الدخل وبدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD, neapmokestinamasis pajamų dydis) المطبق. يعتمد بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) على الدخل ويتلاشى عند مستويات الرواتب الأعلى، مما يجعله مفيدًا بشكل خاص لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط. يجب أن تطبق حاسبة الرواتب الليتوانية (atlyginimo skaičiuoklė) بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) بشكل صحيح لتعكس بدقة صافي الأجر الفعلي.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي (GPM) في ليتوانيا؟

ضريبة الدخل الشخصي (GPM, gyventojų pajamų mokestis) هي ضريبة الدخل الشخصي في ليتوانيا على دخل العمل. تطبق ليتوانيا معدلين لضريبة الدخل الشخصي (GPM) اعتمادًا على مستوى الدخل السنوي:

Annual Employment Income	GPM Rate
Up to EUR 101,094 per year (EUR 8,424.50/mo)	20%
Above EUR 101,094 per year	32%

تُطبق ضريبة الدخل الشخصي (GPM) على الدخل الخاضع للضريبة، وهو الراتب الإجمالي مطروحًا منه مساهمات الموظف في سودرا وبدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) المطبق. بالنسبة للغالبية العظمى من الموظفين الليتوانيين الذين يكسبون أقل من 8,425 يورو شهريًا، يُطبق معدل 20% فقط. يُطبق معدل 32% فقط على الجزء من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى، وليس على الراتب بأكمله.

ما هو بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) في ليتوانيا؟

بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD, neapmokestinamasis pajamų dydis) هو بدل الدخل غير الخاضع للضريبة في ليتوانيا، ويُخصم من الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (GPM) قبل تطبيق معدل ضريبة الدخل. يعتمد بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) على الدخل وينخفض مع زيادة الراتب الإجمالي الشهري، ويتلاشى تمامًا عند مستويات الدخل الأعلى. في عام 2026، صيغة بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) هي:

الراتب الإجمالي الشهري حتى 747 يورو: بدل دخل غير خاضع للضريبة (NPD) كامل بقيمة 625 يورو شهريًا
الراتب الإجمالي الشهري من 747 يورو إلى 2,864 يورو: بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) = 625 − 0.42 × (الإجمالي − 747)، يتناقص تدريجياً إلى الصفر
الراتب الإجمالي الشهري الذي يزيد عن 2,864 يورو: بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) = 0

يقلل بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) بشكل كبير من معدل ضريبة الدخل الشخصي (GPM) الفعلي للموظفين الذين يكسبون ما يصل إلى حوالي 2,864 يورو شهريًا، مما يجعل نظام ضريبة الدخل في ليتوانيا أكثر تصاعدية في الممارسة مما يوحي به المعدل الثابت المعلن. بالنسبة للموظف الذي يكسب الحد الأدنى للأجور البالغ 1,038 يورو شهريًا، يقلل بدل الدخل غير الخاضع للضريبة (NPD) الوعاء الضريبي بشكل كبير، مما يؤدي إلى ضريبة دخل فعلية منخفضة جدًا.

ما هي مساهمات سودرا (التأمين الاجتماعي) في ليتوانيا؟

يساهم كل من الموظفين وأصحاب العمل في ليتوانيا في صندوق التأمين الاجتماعي الحكومي سودرا. يغطي سودرا التأمين التقاعدي، والتأمين الصحي، ومزايا المرض، وإجازات الأمومة والأبوة، ومزايا البطالة. معدلات المساهمة لعام 2026 هي:

Contribution	Employee Rate	Employer Rate	Notes
Pension insurance (Pensijų draudimas)	8.72%	1.77%	Pillar I state pension
Sickness and maternity insurance	3.48%	1.47%	Sickness pay, maternity/paternity
Health insurance (Sveikatos draudimas)	6.98%	3.0%	National health fund (PSDF)
Unemployment insurance	0.16%	0.16%	Unemployment fund
Long-term employment insurance	0%	0.16%	Employer only

يبلغ إجمالي مساهمات الموظفين في سودرا 19.5% من إجمالي الراتب (8.72% + 3.48% + 6.98% + 0.16% + 0.16% لصندوق التقاعد الثاني). يبلغ إجمالي مساهمات أصحاب العمل في سودرا حوالي 1.77% + 1.47% + 3.0% + 0.16% + 0.16% = 6.56% من إجمالي الراتب. تجدر الإشارة إلى أن الموظفين قد يساهمون أيضًا في صندوق التقاعد للركيزة الثانية (pensijų kaupimas II pakopa) بنسبة 3% إضافية من إجمالي الراتب، ولكن هذا عنصر تمويلي منفصل اختياري/إلزامي ولا يتم تضمينه في الحساب الأساسي هنا.

ما هي الركيزة الثانية للمعاش التقاعدي في ليتوانيا؟

تتيح الركيزة الثانية (pensijų kaupimas, II pakopa) للموظفين المساهمة بنسبة 3% إضافية من إجمالي الراتب في حساب تقاعد ممول فردي. تقلل هذه المساهمة من الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (GPM)، مما يجعلها فعالة من الناحية الضريبية. وتضيف الدولة مساهمة مطابقة بنسبة 1.5% من متوسط الأجر الوطني لجميع المشاركين. تقترب المشاركة في الركيزة الثانية من التغطية الشاملة تقريبًا بين الموظفين الليتوانيين في سن العمل.

كيفية إدارة كشوف الرواتب في ليتوانيا

تخضع كشوف الرواتب الليتوانية لتنظيم قانون العمل (Darbo kodeksas) وتديرها مفتشية الضرائب الحكومية (VMI, Valstybinė mokesčių inspekcija) وصندوق التأمين الاجتماعي الحكومي (Sodra). تشمل متطلبات الامتثال الرئيسية عند التوظيف في ليتوانيا ما يلي:

التسجيل كصاحب عمل لدى سودرا وهيئة الضرائب الحكومية (VMI) قبل اليوم الأول لعمل الموظف.
تسجيل كل عقد عمل لدى سودرا قبل تاريخ البدء عبر نظام الخدمة الذاتية الإلكتروني الخاص بسودرا.
حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي (GPM) شهريًا إلى هيئة الضرائب الحكومية (VMI) بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
دفع مساهمات الموظف وصاحب العمل في سودرا شهريًا إلى سودرا بحلول الخامس عشر من الشهر التالي.
إصدار كشف راتب شهري (darbo užmokesčio žiniaraštis) يوضح الراتب الإجمالي وجميع الخصومات وصافي الراتب.
الالتزام بالحد الأدنى القانوني للأجور الشهرية (MMA) البالغ 1,038 يورو إجماليًا شهريًا في عام 2026.
تقديم إقرارات الرواتب الشهرية (نموذج FR0600) إلى VMI بحلول الخامس عشر من الشهر التالي.
ضمان الامتثال لأي اتفاقيات جماعية سارية على مستوى القطاع (kolektyvinės sutartys).

ما مقدار الضريبة المطبقة على الراتب في ليتوانيا؟

بالنسبة للموظف العادي الذي يتقاضى 1,800 يورو إجماليًا شهريًا:

مساهمة الموظف في سودرا: 19.5% من الراتب الإجمالي
ضريبة الدخل GPM: 20% على الدخل الخاضع للضريبة (الإجمالي مطروحًا منه سودرا مطروحًا منه NPD) حتى 101,094 يورو سنويًا
NPD: 625 يورو شهريًا عند الحد الأدنى للأجور، يتناقص تدريجيًا إلى الصفر فوق 2,864 يورو شهريًا
مساهمة صاحب العمل في سودرا: حوالي 6.56% بالإضافة إلى الراتب الإجمالي

الحد الأدنى للأجور في ليتوانيا

يتم تحديد الحد الأدنى للأجور الشهرية في ليتوانيا (minimalus mėnesinis darbo užmokestis, MMA) سنويًا من قبل الحكومة. اعتبارًا من يناير 2026، يبلغ الحد الأدنى للأجور 1,038 يورو إجماليًا شهريًا. يبلغ صافي الدخل عند مستوى الحد الأدنى للأجور بعد خصومات سودرا و GPM (مع تطبيق NPD بالكامل) حوالي 786 يورو شهريًا. تعمل ليتوانيا على زيادة الحد الأدنى للأجور بشكل كبير كل عام كجزء من سياسة للتقارب مع مستويات الأجور في أوروبا الغربية، حيث تضاعف الحد الأدنى للأجور تقريبًا خلال العقد الماضي. ينطبق الحد الأدنى للأجور في ليتوانيا على جميع الموظفين بعقود عمل بدوام كامل بغض النظر عن القطاع أو المنطقة أو حجم صاحب العمل.

متوسط الراتب في ليتوانيا

يتراوح متوسط الراتب في ليتوانيا تقريبًا بين 1,900 يورو و 2,200 يورو إجماليًا شهريًا عبر جميع القطاعات وفقًا لبيانات إحصاءات ليتوانيا لعام 2026. بعد خصم سودرا و GPM، يبلغ صافي الدخل الشهري حوالي 1,380 يورو إلى 1,580 يورو. تدفع فيلنيوس عادةً ما بين 25 إلى 40% فوق المتوسط الوطني. تدفع قطاعات تكنولوجيا المعلومات والخدمات المالية والتصنيع والخدمات المهنية رواتب أعلى بكثير من المتوسط. تتمتع ليتوانيا بواحدة من أسرع مستويات الأجور نموًا في الاتحاد الأوروبي.

عرض المزيد

إجابات لأسئلتكم

كيف يتم حساب صافي الراتب (neto atlyginimas) في ليتوانيا؟

يتم حساب صافي الراتب في ليتوانيا عن طريق خصم مساهمات الموظف في سودرا (19.5% من الإجمالي) وضريبة الدخل GPM (20% على الإجمالي مطروحًا منه سودرا مطروحًا منه NPD) من الراتب الإجمالي. بالنسبة للموظف الذي يتقاضى 1,800 يورو إجماليًا شهريًا، يتراوح صافي الراتب التقريبي بين 1,280 يورو و 1,340 يورو. يبلغ NPD عند هذا المستوى من الراتب حوالي 119 يورو شهريًا، مما يقلل من الوعاء الضريبي. توفر atlyginimo skaičiuoklė أعلاه الرقم الدقيق فورًا بناءً على الراتب الإجمالي والمعالين.

ما هو NPD وكيف يتم حسابه؟

بدل NPD (neapmokestinamasis pajamų dydis) هو بدل الدخل غير الخاضع للضريبة في ليتوانيا والذي يخفض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الإجمالي (GPM). في عام 2026، ينطبق بدل NPD الكامل البالغ 625 يورو شهريًا على الموظفين الذين يكسبون ما يصل إلى 747 يورو إجماليًا شهريًا. أما بالنسبة للدخول التي تتراوح بين 747 يورو و 2,864 يورو شهريًا، فيتناقص بدل NPD باستخدام الصيغة: NPD = 625 − 0.42 × (الراتب الشهري الإجمالي − 747). وفوق 2,864 يورو إجماليًا شهريًا، يصبح بدل NPD صفرًا. وهذا يعني أن الموظفين ذوي الدخل المنخفض يدفعون ضريبة دخل إجمالي (GPM) أقل بكثير مما يوحي به المعدل المعلن البالغ 20%، حيث أن جزءًا كبيرًا من دخلهم غير خاضع للضريبة.

ما هي Sodra وماذا تغطي؟

Sodra (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba) هو صندوق التأمين الاجتماعي الحكومي في ليتوانيا، ويدير المساهمات الخاصة بالتأمين التقاعدي، ومزايا المرض والأمومة، والتأمين الصحي، والبطالة. يبلغ إجمالي مساهمات Sodra للموظفين 19.5% من الراتب الإجمالي، وتغطي التأمين التقاعدي (8.72%)، والمرض والأمومة (3.48%)، والتأمين الصحي (6.98%)، والبطالة (0.16% + 0.16% للركيزة الثانية). وتبلغ مساهمات Sodra لأصحاب العمل حوالي 6.56% من الراتب الإجمالي. لا يوجد سقف سنوي لمساهمات Sodra بالمعدلات القياسية.

ما هي التكاليف الإجمالية لأصحاب العمل عند التوظيف في ليتوانيا؟

بالإضافة إلى الراتب الإجمالي، يجب على أصحاب العمل الليتوانيين تخصيص ميزانية لمساهمات Sodra الخاصة بهم والتي تبلغ حوالي 6.56% من الراتب الإجمالي. بالنسبة للموظف الذي يتقاضى 1,800 يورو إجماليًا شهريًا، تبلغ التكلفة الإجمالية لصاحب العمل حوالي 1,918 يورو شهريًا (1,800 يورو + 118 يورو مساهمات Sodra لصاحب العمل). تمتلك ليتوانيا أحد أدنى معدلات المساهمات الاجتماعية لأصحاب العمل في الاتحاد الأوروبي، مما يجعلها موقعًا تنافسيًا للغاية للتوظيف من منظور تكلفة صاحب العمل. ويعد هذا العبء المنخفض على أصحاب العمل أحد الأسباب الرئيسية التي جعلت ليتوانيا تجذب استثمارات أجنبية كبيرة في قطاعات الخدمات المشتركة والتكنولوجيا.

ما هو الحد الأدنى للأجور (MMA) في ليتوانيا عام 2026؟

يبلغ الحد الأدنى للأجور الشهرية (minimalus mėnesinis darbo užmokestis, MMA) في ليتوانيا 1,038 يورو إجماليًا شهريًا اعتبارًا من يناير 2026. ويبلغ صافي الدخل عند هذا المستوى بعد خصم Sodra و GPM (مع تطبيق NPD بالكامل) حوالي 786 يورو شهريًا. وقد ازداد الحد الأدنى للأجور في ليتوانيا بشكل ملحوظ كل عام، حيث تضاعف تقريبًا خلال العقد الماضي. وينطبق على جميع الموظفين بدوام كامل بغض النظر عن القطاع أو المنطقة أو حجم صاحب العمل. ويبلغ ما يعادله الحد الأدنى للأجور بالساعة حوالي 6.34 يورو للساعة لترتيبات أسبوع العمل القياسي البالغ 40 ساعة.

ما هو معاش التقاعد من الركيزة الثانية (II pakopa) في ليتوانيا؟

معاش التقاعد من الركيزة الثانية (pensijų kaupimas, II pakopa) هو حساب تقاعد فردي ممول في ليتوانيا. يساهم الموظفون المشاركون بنسبة إضافية قدرها 3% من الراتب الإجمالي في حساب صندوق التقاعد الشخصي الخاص بهم. تخفض هذه المساهمة الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الإجمالي (GPM)، مما يجعله فعالاً من الناحية الضريبية. وتضيف الدولة أيضًا مساهمة مطابقة بنسبة 1.5% من متوسط الأجر الوطني لجميع المشاركين. الركيزة الثانية منفصلة عن مساهمات Sodra الأساسية وتظهر كخصم اختياري إضافي في حسابات الرواتب التفصيلية. وقد نمت المشاركة بشكل كبير وتقترب من التغطية شبه الشاملة بين الموظفين الليتوانيين في سن العمل.

هل تفرض ليتوانيا ضريبة دخل مرتفعة مقارنة بدول الاتحاد الأوروبي الأخرى؟

يبلغ معدل ضريبة الدخل الإجمالي (GPM) المعلن في ليتوانيا 20%، وهو أحد أدنى معدلات ضريبة الدخل في الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، فإن ارتفاع مساهمات Sodra للموظفين (19.5%) يعني أن إجمالي الاستقطاعات من الموظفين يتراوح تقريبًا بين 35% و 38% من الراتب الإجمالي لأصحاب الدخل المتوسط. يتم تخفيض المعدل الفعلي بفضل بدل NPD للموظفين الذين يقل دخلهم عن 2,864 يورو شهريًا. أما بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع الذين يتجاوز دخلهم 101,094 يورو سنويًا، فيطبق معدل GPM البالغ 32% على الجزء الذي يتجاوز الحد الأقصى. بشكل عام، يعتبر عبء ضريبة الدخل الفعلي في ليتوانيا معتدلاً وفقًا لمعايير الاتحاد الأوروبي، خاصة لأصحاب الدخل المتوسط الذين يستفيدون من NPD، كما أن انخفاض معدل مساهمات Sodra لأصحاب العمل (6.56%) يجعل ليتوانيا تنافسية للغاية من حيث التكلفة الإجمالية لأصحاب العمل.

حاسبة الرواتب في ليتوانيا 2026

من التكلفة إلى المرشحين بنقرة واحدة